宁夏佳宝通财务咨询有限公司

银川财务公司:一般纳税人的合理避税有哪些方式?根据什么原理?

2019-10-25

  银川财务公司:简而言之,偷税漏税是一种违反税收的行为。节税,是该交都交了,但是因为运用了不同的交易或结构,比没有运用这些交易或结构时少缴了。避税,这个词汇比较暧昧,有时特别包含了灰色地带的操作。

  节税的例子比如说,一家企业没有意识到自己有可能享受研发费用加计扣除,经过税务专业人士和技术专业人士的分析,发现其实企业满足有关条件,于是进行了信息文档整理和申请,享受到了加计扣除。

  再如,一家企业工资低福利高,福利费远远超出14%的标准,每年进行纳税调整。经过税务筹划测算,企业把一些福利转变为现金补贴发给员工(包括代扣个人所得税,可以是企业负担),增加了工资基数同时减少了福利费,使得福利费不进行或少进行纳税调整,节省了企业所得税。即使扣除企业多负担的个人所得税,企业仍有收益。

  实务操作中节税的设计当然比上面两个例子复杂得多。常见的一些例子包括:

  企业重组案例是否可适用特殊重组

  间接转让案例是否可延期纳税

  对企业享受研发费用加计扣除进行再审阅 [如现在普遍开展的金融企业研发费用分析]

  跨境支付是否可享受税收协定优惠税率

  (外籍个人)个人所得税与企业所得税 [企业负担哪项税务成本较低]

  其他答题人(特别是匿名答题人)给出了一些方法,总的来说,可以分成两类,一类是造成一类交易事实,可能是虚构的,也可能是实际可以造成的;一类是充分利用灰色地带。如何评价,看大家读者的判断。

  事实上,健康的法律环境下,税法的设置、执行,与纳税人的节税之间存在着有益的博弈。节税对税法的有益作用最主要有两个方面。

  要么税法有漏洞,你用它来节省税收,这将促进税收立法的不断完善。一个典型的例子是,近年来,中国税务机关对海外间接转移的立法越来越严格。这正是因为过去这些年间,境外特殊目的公司(SPV)一直是外资在中国经营的一大节税手段。

  还有就是税收立法就有意引导纳税人去做一些事情。比如研发费用加计扣除就是要鼓励企业进行研发,现在研发费用加计扣除还可运用到金融企业,也表明政策法律导向是支持金融研发。企业就这些税法规定是节税,正是立法机关希望看到的。比如,一份工作中既能够雇佣常人,还可以雇佣伤残人。公司能够依据状况挑选雇佣伤残人,这具有民法上的节税筹划实际效果,又有公司社会责任上的贡献。

推荐产品

  • 代理记账
  • 税务咨询
  • 税务登记
  • 纳税申报