宁夏佳宝通财务咨询有限公司

银川财务公司对账的主要内容都有哪些

2019-11-05

  对账就是核对账目,是指会计人员对展等记录进行核对的工作。在实际工作中,难免会发生各种各样的差错,如填制凭证的差错,记账或过账的差错,存货收发中的差错等。而会计核算的首要原则是客观性原则,要以实际发生的经济业务为依据,实地反映企业的财务状况和经营成果。通过对账,可以及时发现账务处理过程中的错误,以确保账铺记录查询的真实度,完整性和准确性,最后为定编财务会计报表提供真实可靠的财务核算资料。对账是财务工作的一项关键内容。银川财务公司对账的主要内容如下:

  账证核查:账证核查就是将各种各样账簿记录查询与记帐凭证以及应附会计原始凭证进行核查,以求账证相符合,这是确保账账、账实、账表相符合的基础。账证核查的具体内容如下。

  ①现金日记账、银行存款日记账与现金、银行存款收、付款记帐凭证及应附的会计原始凭证相核查。

  ②明细分类账与全部记帐凭证及应附会计原始凭证相核查。

  ③总分类账与据以记账的凭证相核查,还可以是科目汇总表或分类汇总记账凭证,也可以是全部收款、付款、转账凭证。

财务公司

  账账核查:账账核查就是对本单位各种各样账簿之间的记录查询进行核查,以求账账相符合。账账核查的具体内容如下。

  ①总分类账全部账户的借方发生额合计与贷方发生额合计核查相符合。

  ②总账各帐户的期末余额两者之间隶属的各明细分类账的期末余额合计数审查相一致。③现金日记账、银行存款日记账的本期发生额和期末余额应与总账中现钱帐户、银行存款帐户的本期发生额和期末余额审查相一致。

  ④会计企业的各式各样资产物资明细分类账的期末余额,与资产管理企业或运用企业的资产物资明细分类账的期末余额审查相一致。

  账实审查:账实审查是对各式各样资产物资的账面净值与实有数审查。账实审查的主要内容如下。

  ①现金日记账的账面净值应与库存现金实有数逐日审查相一致。实

  ②银行存款日记账、银行借款明细分类账的账户余额应按时与银行对账单审查。

  ③各式各样资产物资明细分类账的账目结存总数应按时与资产物资实存数审查相一致。

  ④各式各样应收、应付账款明细分类账的账面净值应与相关债务人、债务人的明细分类账查询记录审查相一致。

  账表审查:账表相一致是指账簿查询记录与据其核编的各式各样财务会计报表相关数字相一致,以确保财务会计报表的真实性、可信性。

  《会计法》第十七条规定:“ 各企业理应按时将会计账簿查询记录与实物、款项及相关资料相互审查,确保会计账簿查询记录与实物及款项的实有数额相一致、会计账簿查询记录与会计记账凭证的相关内容相一致、会计账簿之间相对应的查询记录相一致、会计账簿查询记录与财务会计报表的相关内容相一致。”

  《会计基础工作规范》规定各企业的对账工作每一年最少开展一.次。


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